Бухгалтерский учет на маркетплейсах: основы и важные моменты

2022-11-14 14:00:00

Влиться в онлайн-торговлю сравнительно несложно, но этот рынок имеет свои особенности, с которыми необходимо считаться. В этот раз обсудим бухгалтеркий учет на маркетплейсах — в чем его специфика, как его вести правильно и каким моментам уделять особое внимание. Халатность в этом аспекте грозит штрафами, проблемами с налоговой и самими торговыми площадками. Надеемся, наша статья поможет разобраться с вашей онлайн-бухгалтерией и избежать досадных ошибок.

 

С чего начать

После регистрации, создания личного кабинета и выгрузки карточек товаров наступает черед вести учет продаж на маркетплейсах (МП). И если непосредственно с выходом на онлайн-площадки для реализации товаров могут помочь технологические партнеры, то бухгалтерией селлеру предстоит заниматься самостоятельно. Здесь и кроется первая сложность — многие продавцы, особенно новички, не имеют необходимых знаний для этого, а сразу нанимать в штат бухгалтера накладно.

Для начала — азы.

 

Этап подготовки

Каждая площадка имеет свою специфику сотрудничества с продавцами, доступных вариантов взаимодействия, документооборота, списка разрешенных и запрещенных товаров.

Первое, что нужно сделать — изучить нюансы работы на интересующем вас маркетплейсе, будь то Яндекс Маркет, Ozon или другая площадка. На то, как вы в дальнейшем будете вести учет продаж через маркетплейс, влияет и договор с площадкой. Большинство МП выступает для селлеров в роли посредника (агента) и заключает с ними агентский договор, в котором будет прописано:

  • кто отвечает за доставку товаров покупателям;

  • как формируются цены на продукцию;

  • сколько процентов составляет агентское вознаграждение (также сайты берут деньги за доставку, в том числе при возвратах, за хранение продукции, фулфилмент, рекламные услуги, утилизацию товаров и т.д.);

  • каков будет порядок расчетов с поставщиками;

  • как и за что будут начисляться штрафы и пени.

Процесс продаж через маркетплейс, а вместе с ним и особенности бухучета, зависят от содержания договора с электронной площадкой, на которой вы собираетесь торговать товарами. Также на учет товаров на маркетплейсах влияет формат доставки и способ оплаты, выбранный покупателем. Усредненно торговля на МП выглядит так:

  • Продавец в личном кабинете составляет транспортные накладные на поставку товара на склад маркетплейса. Доставлять можно самостоятельно, с помощью самой торговой площадки или третьих компаний. 

  • Получив товары и сверив их с накладной, МП передает селлеру акт приемки на сумму себестоимости продукции. После этого изделия можно продавать и с этого момента они доступны покупателям на маркетплейсе.

  • Покупатель делает заказ. Оплата возможна в момент оформления покупки (в этом случае она сначала поступает на счет маркетплейса), чек покупателю присылают в личный кабинет или на электронную почту. Также клиент может оплатить заказ в пункте выдачи/ курьеру — в момент получения посылки (еще одна особенность, которую нужно учитывать при ведении бухгалтерии на маркетплейсе).

  • Товар доставляют получателю (в зависимости от схемы сотрудничества с площадкой за этот этап отвечаете либо вы сами, либо служба маркетплейса, еще можно отправить почтой или воспользоваться услугами логистической компании).

  • Торговая площадка отнимает от оплаты, внесенной покупателем, свою комиссию, оставшиеся средства переводит на счет продавца. После этого сделка считается завершенной. 

Важно! Выплаты на счет селлеру поступают по итогам отчетного периода, а не каждый день. Например, на Ozon это происходит раз в 2 недели, на Wildberries — каждую неделю. Тогда же посредник передает продавцу отчеты по продажам, доходам от них и удержанных комиссиях. Именно на этих документах и основывается ведение бухгалтерии на маркетплейсе.

 

Варианты налогообложения для работы на МП для разных категорий продавцов

Законно торговать онлайн, как и офлайн, можно только при наличии регистрации в налоговой. Корректность бухучета на марктеплейсе во многом зависит от формата, в котором вы работаете с площадкой, какую форму налогообложения избрали. Вкратце опишем варианты.

В каком формате можно работать на платформах:

  • ООО — доступны все виды деятельности, можно привлекать инвестиции, масштабировать/ продавать бизнес. Но регистрировать сложно, распоряжение денежными средствами (соответственно, и учет товаров на маркетплейсе) происходят не так свободно, как у самозанятых и ИП, налоговые каникулы не доступны.

  • ИП — просто регистрировать и оформлять, доступны налоговые каникулы, доступно больше видов деятельности, чем самозанятым.

  • Самозанятость — просто регистрировать, оформлять, есть налоговые каникулы. Но продавать можно только то, что изготовили самостоятельно, наемный труд не доступен, заниматься перепродажей нельзя.

Физлица торговать товарами на таких сайтах не могут — нужно оформить самозанятость, стать индивидуальным предпринимателем (ИП) или открыть юридическое лицо (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.).

 

Пара слов о налоговых режимах

Подробно о том, как работать с налогами и вести учет товара через маркетплейс, мы рассказывали здесь. Вкратце напомним:

  • ОСН — общая система налогообложения, включающая НДС (10-20%), налог на прибыль, на основные средства (недвижимость и т.д.) и прочие налоги.

  • УСН — упрощенный вариант, по которому можно платить либо 6% с валовой выручки (формат «Доходы»), либо отдавать государству 15% прибыли (формат «Доходы минус расходы»).

  • НПД — налог на профессиональный доход (формат для самозанятых), составляет 4-6%.

 

Кто должен вести бухучет при торговле на маркетплейсе

Как писали выше, торговать на МП могут и организации, и частные лица — индивидуальные предприниматели или самозанятые. По законам РФ, вести бухучет обязуются все юридические лица. Таким образом, ведение бухгалтерии на маркетплейсе обязательно только для первой категории  — для компаний, для ИП и самозанятых это не обязательно, но многие из них все же ведут учет продаж, финансовых операций и отражают остатки продукции.

На заметку: у ООО, ОАО и ЗАО, по закону, обязательно должен иметься штатный бухгалтер.

 

Как вести бухгалтерию на маркетплейсах

Учет ведут с помощью бухгалтерских проводок. Так называют записи, отражающие соотношение доходов продавца с его расходами. Нюансы их оформления зависят от содержания агентского договора, о котором рассказывали выше. Не важно, прописано ли в документе, что вы являетесь принципалом, а площадка агентом, фактически так и есть, потому оформлять продажу товаров на маркетплейсе нужно как реализацию через агента.

Наиболее практичной и выгодной организационно-правовой формой для торговли онлайн является ИП. Дополнительный плюс: учет торговли на маркетплейсах индивидуальным предпринимателям вести очень просто. Вся бухгалтерская нагрузка заключается в своевременной подаче налоговых деклараций и уплате налогов в государственный бюджет. Бухгалтера для этих целей, в отличие от юрлиц, можно найти на аутсорсе.

ИП на упрощенке для ведениям бухучета достаточно иметь книгу учета доходов и расходов хоть в бумажном, хоть в электронном виде.

Юрлицам положено ведение полной бухгалтерии на маркетплейсе — с фиксацией каждой операции вплоть до копейки. Все данные нужно передавать в ФНС с помощью специальных программ.

 

Сервисы и программы для бухгалтерского учета

Какие сервисы и программы можно использовать для бухучета на МП:

  • «1С Бухгалтерия»;

  • «Мое Дело»;

  • «Контур.Бухгалтерия»;

  • «Парус — Предприятие»;

  • «Инфо — Предприятие»;

  • «Мой Склад»;

  • «СБИС Бухгалтерия и учет».

Также можно использовать встроенные бухгалтерские сервисы, которые доступны практически в любом банке. Для этого достаточно иметь активный банковский счет.

Самозанятым еще проще —  вести бухгалтерский учет на маркетплейсе можно через приложение «Мой налог». Для этого в течение отчетного периода (1 мес.) нужно заносить в это приложение данные о выручке, на основе которых программа ежемесячно рассчитывает сумму налога.

На заметку: ИП может заниматься бухучетом самостоятельно. Но для корректных расчетов нужны соответствующие знания, поэтому рекомендуем нанять бухгалтера в штат или найти его в аутсорсинговой компании, чтобы он работал на вас удаленно.

 

Что нужно знать о бухгалтерских проводках

Продавая товары через МП, продавцы применяют несколько бухгалтерских проводок. Какие именно подойдут вам, зависит от вашего налогового режима.

Вот список основных проводок, применяющихся для учета на МП:

  • Дт 19 Кт 76.2 — входящий НДС селлера.

  • Дт 44.01 Кт 60.01 — посреднические услуги без НДС.

  • Дт 44 Кт 76.2 — комиссии торговой площадки.

  • Дт 45 Кт 41 — реализация товара по себестоимости.

  • Дт 45.01 Кт 41.01 — передача товара площадке для продажи.

  • Дт 51 Кт 76.1 — перевод денег продавцу за вычетом комиссий МП.

  • Дт 60.01 Кт 76.09 — указание удержанной комиссии МП.

  • Дт 62 Кт 90 — начисление выручки.

  • Дт 76.1 Кт 62 — начисление задолженности маркетплейса по выручке.

  • Дт 76.2 Кт 51 — перевод комиссии на счет МП.

  • Дт 76.2 Кт 76.1 — взаиморасчеты.

  • Дт 90 Кт 45 — списание себестоимости.

  • Дт 90 Кт 68 — начисление НДС (если он применяется).

Чтобы вести учет товаров и продаж на маркетплейсе, подбирайте подходящие проводки, соответствующие ситуации. 

На заметку: еще на этапе ознакомления с офертой МП вы узнаете, от чьего имени действует площадка (например, WB работает от имени селлера, а Ozon — от своего). Но в обоих случаях платформа выступает лишь посредником, а потому учет операций при продаже через такие площадки от обычной розничной торговли онлайн заключается лишь тем, что себестоимость товара с момента поступления на склад посредника и до передачи покупателю будет указываться по проводке 45 «Товары отгруженные».

Особенность бухгалтерии на МП в плане проводок в том, что в них нужно отражать вознаграждение площадки за посредничество, а также выручку от расчетов с клиентами. Важный момент: доходом селлера считается вся сумма, которую покупатель перевел маркетплейсу за заказ, без учета комиссии платформы, и налогом облагается именно эта сумма.

Учет продаж кодируется с помощью планов счетов, а для оборотов применяют единый план счетов. Какие операции отражаются:

  • оптовая передача товара маркетплейсу (нужна товарная накладная);

  • отчет площадки с выручкой от продажи продукции, вычет себестоимости, начисление НДС (в том числе на сумму вознаграждения), задолженность, комиссия по агентскому контракту, 

  • справка из банка о переводе средств за товары.

МП может выполнять и другие функции, которые необходимо также кодировать и отражать в отчетах.

 

Потребуется ли селлеру онлайн-касса при торговле на маркетплейсе и кто выдает чеки

Согласно ФЗ-54, кассовая техника селлеру необходима, только если он напрямую принимает оплату от покупателей-физических лиц. А так как при торговле через маркетплейс деньги за предпринимателя сначала принимает сама площадка, то и онлайн-кассу селлеру иметь нет необходимости. Если кассовый чек потребителю выдает МП, то кассовую технику продавец может не использовать.

 

О кассовых чеках

Между продавцом и маркетплейсом происходит множество расчетов:

  • продажа товара покупателю (физлицу или юридическому лицу), прием оплаты от него;

  • перечисление агентом полученных средств продавцу;

  • отчисление комиссионного вознаграждения маркетплейсу (это может делать сама площадка перед перечислением средств продавцу либо продавец после получение денег);

  • зачет взаимных требований.

В этом плане особенность бухгалтерии на маркетплейсе вот в чем: если для взаиморасчетов между торговой платформой и селлером онлайн-касса не требуется, то при продаже товаров покупателям чек все же нужен. Если конечный потребитель — физлицо, чек обязателен всегда, если продаете организациям, чек требуется в случаях, когда компании рассчитываются с вами наличными. Как правило, средства за заказы на таких торговых площадках пользователи переводят на счет самого МП, а потому и чек на продажу товаров формирует сама платформа, а не продавец. При этом учитывайте, что платежным агентом площадка не является.

 

Пара советов напоследок: как оптимизировать учет товаров и продаж через маркетплейс

Чтобы с вашей бухгалтерией на онлайн-площадках все было в порядке, достаточно соблюдать несколько простых правил.

Внимательно и заранее изучайте особенности работы на интересующем вас маркетплейсе — правила игры, условия сотрудничества и требования к селлерам несколько отличаются от площадки к площадке.

Применяйте системы автоматизации — есть множество интересных, практичных решений для рутинных задач бизнеса, в том числе и для работы с МП: для учета товаров, формирования карточек товаров, синхронизации и интеграции с системой 1С, оптимизации работы при продажах на нескольких платформах одновременно и прочего.

Если вы новичок, помощь фулфилмент компаний будет очень кстати — такие сервисы снимут с ваших плеч решение вопросов с логистикой и вы сможете сосредоточиться на ведении бухгалтерии на маркетплейсе, если у вас пока нет бухгалтера. Если у вас ассортимент невелик, а дневное количество заказов — до 20 штук, технически это вполне можно делать без посторонней помощи. 

Как действовать:

  • Выберите площадку для работы, внимательно ознакомьтесь с нюансами сотрудничества.

  • Ознакомьтесь с правилами работы для ООО, ИП, по ОСНО, УСН, какие возможны варианты в вашем случае.

  • Решите, по какой схеме будете работать — FBO или FBS.

Как вести бухучет на маркетплейсе, зависит от комбинации переменных из этого списка выше — для ООО правила одни, для самозанятых другие. Будьте внимательны — вести бухгалтерию нужно в соответствии со всеми условиями и условностями. Поэтому, если не уверены в своих силах и наличии необходимых знаний, надежнее доверить бухучет профессионалам. В случае потребности в дополнительных срдедствах, вы можете взять кредит для маркетплейсов у надежного партнера Lemon.Online.

Другие статьи