Налоги для маркетплейсов: варианты, нюансы, советы

2022-08-04 15:00:00

Налоги нужно не только исправно и вовремя отчислять, но и корректно рассчитывать. В этой статье поднимем важный вопрос: как правильно платить налог с маркетплейсов продавцам — как учитывать доходы и расходы, какую систему налогообложения выбрать и какие варианты в принципе доступны. Также расскажем, как рассчитывать налоги, какие выплачивать взносы. Эти нюансы важны, так как торгуя на подобных площадках, вы делаете это через посредника — маркетплейс (МП), а потому и в уплате налогов и в бухучете есть отличия от классической розничной торговли. Разобраться в этих нюансах вам поможет наш материал.

 

Как платить налог с маркетплейсов: системы налогообложения и форматы работы

На маркетплейсах вы можете торговать в рамках ОСНО (общей системы налогообложения) и УСН (упрощенной системы налогообложения). Как физлицо ничего продать через такие площадки не получится.

Какие доступны форматы работы:

  • ИП. Самый распространенный на МП формат. Можно работать по УСН или ОСНО (по патенту нельзя, так как онлайн-торговля не считается Минфином и ФНС розничной).

  • ООО. Удобный вариант, если планируете работать с партнером или инвесторами с разделением долей в проекте. Налоги при работе с маркетплейсами ООО может также платить по УСН или по ОСНО.

  • Самозанятость (НПД — налог на профдоход). Часть МП, например, Wildberries, работает с самозанятыми, но с рядом ограничений (торговать можно только собственноручно изготовленными изделиями, без привлечения наемного труда, а годовая выручка при этом не может превышать 2,4 млн руб.).

Варианты ведения налогового учета для ИП и ООО очень похожи. Но в случае с ООО торговля на маркетплейсах, кроме налогов, предполагает также обязательный бухучет. Еще нужно принимать во внимание более жесткие требования к хранению оригиналов документации.

На заметку: заранее разберитесь с тем, какой ОКВЭД код будете использовать. Например, для розничной торговли по интернету подойдет код 47.91.

 

Нюансы налогообложения самозанятых на маркетплейсах

Налог для самозанятых — НПД — составляет 4% со всего дохода, полученного от физлиц, и 6% с дохода, полученного от юрлиц (во втором случае нужен отдельный документооборот с указанием наименования и ИНН покупателя).

Целевое приложение «Мой налог» упрощает жизнь самозанятым, считая сумму налога, полагающегося с их дохода. Дело за малым — правильно определить налоговую базу. Какие налоги платит маркетплейсу продавец, зависит от формата взаимодействия МП с этим самым продавцом. Варианта два:

  • Налог = (сумма, полученная продавцом от маркетплейса + удержанная маркетплейсом комиссия) * ставка налога (если после продажи товара МП переводит вам сумму за вычетом своих комиссий, то есть остаток суммы после вычета комиссии площадки).

  • Налог = сумма, полученная продавцом от маркетплейса * ставка налога (если МП переводит вам все средства, оплаченные покупателем, а счет на свою комиссию выставляет постфактум).

То есть считать налог с продажи на маркетплейсе нужно со всей выручки, а не только с суммы, поступившей на счет. Что касается выписывания чеков, все зависит от конкретной площадки. Например, на Ozon самозанятый должен на каждую покупку составлять чек в «Мой налог», плюс сам Ozon формирует для клиента отдельный чек. А на Алиэкспресс такой необходимости нет — площадка сама занимается чеками за продавцов.

Пробивать чеки за товары нужно не позднее 9 числа следующего месяца, так как оплата за товары проходит по безналу. При торговле на маркетплейсах налоги — не единственный обязательный аспект, есть еще чекообразование. Помните: на каждый обработанный заказ нужно формировать онлайн-чек в приложении ФНС. В противном случае вы не сможете аннулировать чек, если покупатель оформит возврат.

Важно! Если ваш годовой доход превысит 2,4 млн руб., все продажи, сделанные уже после достижения этой суммы, будут до конца года облагаться налогом 13%.

 

Как ИП платить налоги с продаж на маркетплейсе

Предприниматель также может оформить самозанятость и платить НПД, такой формат освободит его от ежегодных фиксированных страховых взносов ФОМС и ПФР. Но все это возможно, только если вы продаете исключительно то, что сделали сами с нуля, ваш годовой оборот не превышает 2,4 млн руб. и вы работаете без привлечения наемного труда. Во всех остальных случаях нужно зарегистрировать ИП и работать либо по ОСНО, либо по УСН.

 

УСН

Чтобы платить налоги при работе с маркетплейсами по УСН (упрощенному налогу) нужно в течение 30 дней с даты создания ИП подать соответствующую заявку, если этого не сделать, придется ждать начала следующего года. Ограничения: выручка — не более 164,4 млн руб., если она выше, но не более 219,2 млн руб., а количество сотрудников более 100, но до 130, ставка будет повышена до 8% для УСН «Доходы» и до 20% для УСН «Доходы — расходы». Если ИП не проходит по этим показателям, «упрощенка» ему будет недоступна.

УСН «Доходы»

В этом случае налоги для ИП, торгующем на маркетплейсе, составят 1-6%, смотря какой регион. Налог взимается со всей суммы, полученной продавцом. Такая система налогообложения в расчетах игнорирует расходы, понесенные продавцом, это облегчает отчетность и сдачу декларации. Комиссия торговых площадок считается вашими расходами, ее нельзя вычитать из налоговой базы.

Такой формат оправдан, если товаросопроводительные бумаги на ваши товары недостаточно информативны, чтобы задокументировать понесенные вами затраты. Также имеет смысл применять УСН «Доходы», если наценка высокая, а расходы невелики.

УСН «Доходы - расходы»

Такой формат УСН предполагает для ИП на маркетплейсе налог уже в размере 5-15%, смотря какой регион. Как считается:

Налог = (сумма, полученная от маркетплейса – комиссия маркетплейса –расходы продавца на закупку – расходы из списка) * ставка налога.

Снизить сумму налога можно двумя путями:

  • документально подтвердив все расходы на коммерческую деятельность;

  • подтвердив, что расходы на закупку продукции, содержание сайта, обработку заказов и прочие необходимые мероприятия превышают 65% от конечной выручки.

Считать эти налоги на маркетплейсах нужно кассовым способом: дата получение дохода — это день, в который с вами рассчитается маркетплейс, а расходы можно учитывать только постфактум, когда деньги на них уже потрачены. Оплачивать упрощенный налог нужно каждый квартал до 25 числа, декларацию предоставлять нужно ежегодно, не позже 30.04 для ИП (для ООО — не позже 31.03). Авансовые платежи рассчитываются на основе отчетов о продажах, который вам присылает МП, а также книги учета доходов и расходов.

Приятный момент: для вновь зарегистрированных ИП оплата налогов с маркетплейсов необязательна — они могут воспользоваться налоговыми каникулами на два налоговых периода — налог составляет 0%. Налоговый период на УСН равняется одному году, то есть налоговые каникулы в этом случае составят 2 года (если зарегистрировать ИП в начале года).

 

ОСНО

ОСНО — выбор крупных игроков, уверенных в своих силах. Такая система подходит продавцам, имеющим дело с большими оборотами товара и капиталов и/или с юрлицами, которые требуют документов с НДС. Такой формат предполагает уплату:

  • НДФЛ (13%),

  • налога на имущество, применяющееся для предпринимательской деятельности,

  • НДС (ставка колеблется от 0 до 20% в зависимости от категории товара).

Также ИП нужно делать взносы за сотрудников и перечислять НДФЛ с их доходов. Еще одна обязательная статья — страховые взносы в размере 34, 445 тыс. руб. в ПФ и 8,766 тыс. руб. на медстрахование.

Рассчитывается сумма налога методом начисления.

Дополнительно взимается 1% налога в ПФ, если годовой доход продавца свыше 300 тыс. руб.

На заметку: оплата налогов с маркетплейсов с нарушениями ведет к штрафам до 40% от суммы неуплаченных налогов, а в случае систематических нарушений дело может дойти до лишения свободы — будьте внимательны и бдительны.

 

Налоги для ООО

Способы подсчетов сумм налогов и ограничения по УСН для ООО идентичны с ИП. А вот подать декларацию и заплатить годовой налог нужно на месяц раньше — до 31 марта.

Какие налоги платит ООО, работая на маркетплейсепо ОСНО:

  • На прибыль (20% от разницы между доходами и расходами);

  • На имущество компании (до 2,2%);

  • НДС от 0 до 20% (зависит от типа товара);

  • Земельный и транспортный налоги, если такое имущество имеется.

 

Напоследок

Выгоднее всего платить налоги при работе с маркетплейсами по УСН, так и поступает большинство продавцов.

В отдельных случаях может быть выгоднее самозанятость, но там много ограничений, из-за чего этот формат подходит не всем.

ОСНО, как правило, выбирают организации, которым упрощенка не подходит из-за превышения лимитов. 

Отслеживайте динамику системы налогообложения ежегодно, это позволит держать документы в порядке и платить налоги правильно и по максимально выгодной для вас ставке.